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北京华联综合超市股份有限公司关于回复

发布时间:2019-05-05 01:54 来源:未知 编辑:admin

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  (原题目:北京华联分析超市股份无限公司关于答复)

  上海证券买卖所《关于对北京华联分析超市股份无限公司2016年年度演讲的过后审核问询函》的通知布告

  证券代码:600361 证券简称:华联综超通知布告编号:2017-019

  北京华联分析超市股份无限公司关于答复

  上海证券买卖所《关于对北京华联分析超市股份无限公司2016年年度演讲的过后审核问询函》的通知布告

  本公司董事会及全体董事包管本通知布告内容不具有任何虚假记录、误导性陈述或者严重脱漏,并对其内容的实在性、精确性和完整性承担个体及连带义务。

  北京华联分析超市股份无限公司(以下简称“公司”)于2017年5月19日收到上海证券买卖所发来的上证公函[2017]0609号《关于北京华联分析超市股份无限公司2016年年度演讲的过后审核问询函》(以下简称“《问询函》”),按照相关要求,现将公司对《问询函》的答复通知布告如下:

  一、关于经停业绩环境

  1.公司比来三年扣除非经常性损益后归属母公司净利润别离为508.44万元、-2,800.59万元以及-12,507.58万元;比来三年的发卖净利率别离为0.76%、0.39%以及-2.14%,发卖净利率远低于行业平均程度。请连系公司当前盈利模式、同业业可比公司的运营环境,申明公司将来运营的可持续性。

  (1)公司当前盈利模式

  公司的主停业务为运营大型超市,运营模式包罗自营模式、联营模式和租赁模式,超市业态次要包罗糊口超市和高级超市。

  2016年,公司停业收入为1,235,821.03万元,同比下降7.98%;归属于上市股东的净利润为-26,043.74万元,同比下降590.19%。公司2016年业绩大幅下滑次要缘由有三方面:一是因为零售行业合作激烈以及其他渠道的分流等缘由,门店来客下降,导致公司停业收入下降。且因为公司采纳促销办法,本年毛利率22.13%也较上年22.60%略有下降。同时,门店人员工资及房租等费用上涨,本年发卖费用率19.92%要高于上年的18.74%。上述要素导致公司停业利润下降,并为负值。二是因为公司上年出售武汉中华路房产发生收益,导致2016年停业外收入比上年下降。三是因为本年封闭吃亏门店,措置资产、退租等缘由,导致停业外收入添加。

  (2)同业业可比公司2016年运营环境对照

  从同业业公司环境来看,除公司之外,中百集团、人人乐和三江购物2016年的停业收入同比客岁下降;公司毛利率程度在同业业中处于中等程度;不考虑投资收益、停业外出入等要素,公司、中百集团和人人乐的停业总利润为负数;公司非流动资产措置净丧失数额跨越2亿元,较着高于其他公司,最终导致公司发卖净利率低于同业业可比公司。

  (3)公司将来运营的可持续性

  按照公司2017年的运营打算和将来一段期间的成长策略,公司将在运营办理、投资策略等方面采纳办法,使得公司可持续成长。

  一是通过调整组织布局、改善门店运营办理、调整商品布局,提拔来客,提高门店坪效,并对盈利能力欠好的门店进行调整,存量门店的分析盈利能力将会获得提高。

  二是调整成长策略,对于新开门店,通过成立激励束缚机制,包管新开店质量。通过加大公司劣势地域的店肆密度,实现规模效益,降低办理成本,进而实现公司的良性增加。

  三是加强物流扶植,完美物流收集,降低采购成本,削减缺断货,防止来客下滑。

  颠末2016年对运营效益欠安门店的调整改善,2017年第一季度公司运营勾当发生现金流量净额23,623.30万元,较客岁同期增加191.84%;归属于公司股东的净利润为322.66万元,比拟客岁同期的-4,852.00万元有较着改善。

  二、关于资金平安及偿债风险

  2.公司比来三年资产欠债率别离为72.96%、73.35%、76.15%,演讲期内财政杠杆较以往年度有所提拔;近三年流动比率别离为1.09、1.07、0.99,流动比率有所下降。请公司披露比来一年到期的债权环境,并连系运营环境申明能否有持续提高本身偿债能力的方案。

  (1)公司近三年及一期偿债能力目标如下:

  从上表能够看出,自2014年以来,公司流动比率和速动比率有所下降,2016年和2017年一季度资产欠债率比2015年上升的缘由是因为2016年实施现金分红及昔时吃亏导致公司净资产下降所形成。

  (2)公司比来一年到期的债权及可偿债资金环境如下:

  货泉单元:万元

  注1:一年内到期的非流动欠债科目核算的是一年内即将到期的中期单据,此处列示的为本金余额。

  从上表可见,公司可偿债资金比力丰裕,能够用于一年内到期债权的偿付。

  (3)公司持续提高本身偿债能力的方案

  一是通过加强门店办理、调整投资策略等办法,提拔存量门店和新开门店的盈利能力。

  二是通过提高单店产出,改善公司运营现金流,从而提拔偿债能力。

  三是按照公司运营现实环境,连结合理的债权品种布局和刻日布局。

  四是制定合理的偿债打算,在债权到期前,提前做好资金筹措工作,按时了偿债权。

  通过上述办法,公司偿债能力将获得进一步提高。截止目前,公司尚未呈现过期债权未了偿景象。

  3.年报披露,2016年公司委托他人投资或办理资产的损益为274.69万元,对外委托贷款取得收益为281.80万元,请公司弥补申明:(1)委托他人投资或办理的资产根基环境以及该营业的性质,包罗但不限于资产属性和金额、委托刻日、受托方的根基消息以及将来能否有委托理财打算等;(2)请公司弥补披露委托贷款的根基环境,包罗但不限于受托方消息、委托金额、委托刻日以及演讲期内贷款现实收回环境等;(3)请公司核实演讲期内能否履行响应决策法式及消息披露权利。

  (1)2016年公司委托他人投资或办理资产的损益环境

  BHG Retail REIT属于房地产投资信任,于2015年12月11日在新加坡买卖所主板上市。新加坡采购公司于2015年12月8日认购490万新元的信任份额,每信任份额的认购价钱为其刊行价钱0.80新元。该信任办理报酬BHG Retail Trust Management Pte Ltd(BHG 零售信任办理无限公司),主停业务为办理地产投资基金。2016年,公司收到该信任的现金分红共计174,562.50 新元,按照2016年度平均汇率4.6935折合人民币819,309.09元。

  该买卖事项涉及联系关系买卖,公司于2015年12月9月召开了第六届董事会第三次会议审议并通过了《关于新加坡子公司认购房地产投资信任份额的议案》,同意由全资子公司新加坡采购公司认购BHG Retail REIT不跨越490万新元的信任份额。每信任份额的认购价钱为BHG Retail REIT的刊行价钱0.80新元。独立董事出具了《关于认购房地产投资信任份额的独立看法》,认为本次买卖形成联系关系买卖,表决法式合适相关法令律例的划定,合适公开、公允、公道的准绳及全体股东的好处。董事会审计委员会对该次买卖出具了书面审核看法,认为本次认购订价方式合理,合适公开、公允、公道的准绳,表决法式合适相关法令律例划定。该事项已于 2015年12月10日登载在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》以及上海证券买卖所网站(。

  该买卖事项不涉及联系关系买卖,且未达到《上海证券买卖所股票上市法则》划定的披露尺度,公司无需通过姑且通知布告披露该事项。

  公司在2017年度暂无新增的委托理财打算。

  (2)对外委托贷款取得收益环境

  公司2016年对外委托贷款取得收益为281.80万元,该笔委托贷款现实发生于2015年。2015年2月26日,公司与北京银行股份无限公司(以下简称“北京银行”)、北京华联鹏瑞贸易投资办理无限公司(以下简称“华联鹏瑞”)签定《委托贷款和谈》,委托北京银行向华联鹏瑞供给13,000万元委托贷款,刻日1年,年利率15%。委托贷款对象北京华联鹏瑞贸易投资办理无限公司,其居处位于北京市通州区永乐店镇永新路09356号,注册本钱112,000万元人民币,主停业务为投资办理、项目投资、投资征询。该项委托贷款已于2016年2月25日到期,华联鹏瑞于2016年2月25日偿付全数本息,此中按照权责发生制计入2016年度的利钱收入为281.80万元。

  公司于2015年2月26日公司召开了第五届董事会第二十一次会议,审议通过了该委托贷款事项。2016年2月25日公司收到华联鹏瑞偿付的全数本息。上述事宜已于2015年2月27日、2016年2月27日登载在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》以及上海证券买卖所网站(。公司2016年度无新增委托贷款的事项。

  4.按照公司披露的非运营性资金占用及其他联系关系资金往来的专项申明,2016年公司资金占用累计发生额约10.20亿元,演讲期末资金占用余额约为8.73亿元,此中除子公司以外的联系关系公司资金占用余额跨越0.45亿元。请公司弥补申明上述资金占用行为的贸易目标以及将来能否有资金占用的了偿打算等。

  (1)除子公司以外的联系关系公司资金占用余额环境

  上述资金占用,次要包罗应收联系关系方房钱、向联系关系方发卖商品、联系关系方刊行的购物卡在公司消费、代垫联系关系方水电费等。

  (2)联系关系方资金占用行为的贸易目标和了偿打算

  消费者持联系关系方刊行的购物卡在公司所辖门店进行消费,公司与联系关系方按期对账并结算,截止到目前,曾经收回结算款子432.65万元。

  公司将闲置的自有房产和承租的部门房产,按市场价钱让渡给联系关系方利用,收取房钱,按期进行结算。截止到目前,联系关系方房钱曾经收回869.66万元。

  部门联系关系方从公司采办商品,用于消费,估计2017年6月30日前能够结算完毕。

  公司代垫的水电费用次要是因为部门门店涉及与联系关系方共用物业,开业期初由此中一方出头具名与供水、供电公司签定采办合同,同一与供水、供电公司结算;然后按市价和现实利用量与共用物业方别离结算。一般环境下,垫付费用方会在出具结算单据的次月收到垫付款子。

  三、关于财政会计问题

  5.年报披露,在建工程项目中卖场革新工程本期其他削减金额为3.45亿元,包罗落成转入长等候摊费用2.87亿元以及门店退租清理0.58亿元,本期卖场革新工程转入固定资产仅1.25亿元;演讲期内长等候摊费用演讲期末余额为14.07亿元,本期摊销金额合计1.37元,其他削减金额为1.19亿元,其他削减金额为关停门店退租结转清理。请公司根据企业会计原则关于长等候摊费用的相关划定,弥补申明:(1)卖场革新工程的明细环境,包罗但不限于开工时间、工程进度、工程预算、工程部门转固定资产的时间鉴定及将来投入利用的打算等;(2)按照企业会计原则申明将卖场革新工程转入长等候摊费用的合理性及在建工程转入长等候摊费用同结转固定资产之间金额划分根据;(3)连系公司现行会计政筹谋定申明长等候摊费用摊销刻日并申明其合理性;(4)注释并申明门店退租清理的会计处置及根据。请年审会计师颁发看法。

  (一)公司弥补申明:

  演讲期内,公司在建工程项目变更环境如下:

  货泉单元:万元

  此中,本期其他削减包罗落成转入长等候摊费用28,652.77万元,门店退租清理5,846.53万元。

  (1)卖场革新工程的明细环境,包罗但不限于开工时间、工程进度、工程预算、工程部门转固定资产的时间鉴定及将来投入利用的打算(货泉单元:万元)

  在建工程次要核算各门店装点窜造过程中发生的工程款和设备款,按照门店分歧类别对在建工程进行分类如下:

  筹备新店:系公司为筹备打算开业的新店而发生的工程及设备收入。

  革新老店:老店系已开业门店,后续发生的工程及设备收入次要包罗以下景象:①因新增租赁面积或对原运营场合进行结构调整从头装修或零散革新;②装点窜造审计结算金额与原暂估金额的差别进行调整入账,通过在建工程科目核算。

  广州设备:系公司控股子公司,次要担任为公司的各个门店同一购买设备,因而将其期初期末存货金额(已购入但尚未经门店验收结算)于列报时重分类调整至在建工程,期末数与期初数的差额计入本期添加。

  一般环境下,公司根据开业时间、在门店达到开业或可继续停业形态时将对应在建工程区分设备和工程别离结转至固定资产和长等候摊费用,但如因周边贸易情况或市场变化等,公司打算不再继续租赁相关门店,则对曾经发生的在建工程进行清理,归集的工程收入间接计入当期损益。

  因为公司各门店的运营面积、消费者定位和衡宇移交形态等各有分歧,卖场革新工程收入金额大小纷歧且项目浩繁,现按门店类别列示大额次要项目明细如下:

  A、筹备新店大额明细环境:

  注1:公司作为被告与业主发生诉讼,两边于2015年11月签订民事调整书,业主同意补偿公司相关丧失,期末尚处于施行过程中(公司已对其一块地盘申请强制施行,拟按照后续施行成果一并结转在建工程)。

  注2:公司本期开店打算调整、退租门店,清理相关工程收入计入当期损益。

  B、革新老店大额明细环境:

  注1:公司从头装点窜造门店后,业主拟提前终止衡宇租赁合同,公司作为被告提告状讼,要求其继续履行衡宇租赁合同,目前案件正在审理中。

  注2:系子公司呼市金宇购买的办公房产“金宇新六合F幢1101房”,目前尚未交房和装修。

  注3:系已封闭老店,本期按照结算审计成果调整与原暂估入账金额差别,因对应门店已退租,间接结转至停业外收入。

  (2)按照企业会计原则申明将卖场革新工程转入长等候摊费用的合理性及在建工程转入长等候摊费用同结转固定资产之间金额划分根据

  公司门店运营场合一般以租赁体例取得,对装点窜造和采办设备对应收入款子,公司通过在建工程科目进行归集。公司卖场革新工程结转次要有以下两种景象:

  ①新店:对拟开新店,公司在完成装修粉饰工程、设备到货并安装调试完毕,门店达到可开业形态时,别离结转至长等候摊费用和固定资产,此中,工程款转入长等候摊费用科目,设备款转入固定资产科目。

  ②老店:对已开业老店,若有新增运营面积,发生的革新收入比照新店处置;如无新增运营面积,需要起首考虑新增革新事项对原有革新收入的影响,将估计无法将来受益的原有革新收入作为资产清理一次性计入当期损益;对新增革新收入,在完成革新工程、门店能够继续停业时,别离结转至长等候摊费用和固定资产。

  凡是环境下,在公司开业时,结算审计尚未完成,因而,公司先按照合同暂估价进行结转,待完成结算审计后,再将结算金额与暂估金额的差额先计入在建工程归集,并及时结转调整长等候摊费用或固定资产原值。

  按照企业会计原则的划定,固定资产核算内容包罗各类设备,长等候摊费用核算内容包罗运营租入固定资产改良收入。公司将在建工程中核算的运营租赁门店发生的革新收入结转至长等候摊费用、设备结转至固定资产合适企业会计原则划定。

  (3)连系公司现行会计政筹谋定申明长等候摊费用摊销刻日并申明其合理性

  企业会计原则划定:租入固定资产改良收入该当在租赁刻日与估计可利用年限两者孰短的刻日内平均派销。

  公司现行会计政筹谋定:公司发生的长等候摊费用按现实成本计价,并按估计受益刻日平均派销。对不克不及使当前会计期间受益的长等候摊费用项目,其摊余价值全数计入当期损益。

  公司以租入房产运营超市营业为主,与业主签定衡宇租赁合同取得运营场合,合同商定的租赁刻日大多为20年。对于工程收入不涉及衡宇主体布局性革新的门店,公司将其视同粉饰装修收入一般按5-10年进行摊销;对于涉及衡宇主体布局性革新的门店,租入固定资产改良收入的估计可利用年限与租赁年限根基分歧,一般按20年进行摊销(如租赁刻日短于20年的,按租赁刻日摊销),此中,对已开业门店发生的新增面积扩建革新收入,在原估计利用年限扣除已开业月份后的残剩刻日内进行摊销。

  综上,公司长等候摊费用摊销刻日合理。

  (4)注释并申明门店退租清理的会计处置及根据

  企业会计原则和公司现行会计政筹谋定:对不克不及使当前会计期间受益的长等候摊费用项目,其摊余价值全数计入当期损益。

  公司门店如发生闭店退租,本来发生的工程革新收入无法挪作他用,在当前的会计期间将不克不及继续受益。因而,公司于退租时将长等候摊费用的摊余价值清理计入停业外收入,相关会计处置合适公司会计政策的划定。

  (二)会计师对公司的在建工程和长等候摊费用施行的次要审计法式

  (1)在建工程

  ①按门店对次要在建工程项目进行了阐发,领会其具体革新工程内容、落成时间等,关心本钱化的合理性;

  ②对发生金额在50万元以上的合同进行了细致查抄,关心其合同条目、工程内容能否与账面记实分歧;

  ③按门店项目对在建工程的结转进行了查抄,扣问门店开业时间并与门店初次取得停业收入时间进行了比对,以阐发其结转至长等候摊费用和固定资产的时间能否合理、结转科目和金额能否准确;

  ④获取已落成程结算审计演讲,查抄公司能否已将结算金额与原入账金额之间的差别及时调整入账;

  ⑤对在建工程具有期末余额的大额项目,领会其工程进展,取得了工程现场的照片并抽查查看了工程现场;对进展迟缓或持久未结转的大额项目,领会阐发相关缘由,对估计无法将来受益的项目,查抄公司能否已计提减值或进行了清理。

  (2)长等候摊费用

  ①按门店项目对本期新增的长等候摊费用与在建工程的结转进行了查对;

  ②对已完成工程结算审计的门店,查抄公司能否已将结算金额与原入账金额之间的差别及时调整了长等候摊费用原值;

  ③按门店连系工程革新项目将摊销刻日与估计受益刻日、租赁合同刻日进行了查对,对长等候摊费用的摊销进行了复算;

  ④对闭店退租的门店,取得了退租和谈等材料,查抄公司能否曾经对闭店退租门店的长等候摊费用进行清理计入了停业外收入。

  (三)审计看法

  综上,会计师认为,公司将卖场革新工程转入长等候摊费用的会计处置合适企业会计原则的划定,公司将在建工程转入长等候摊费用同结转固定资产之间的金额划分根据、长等候摊费用的摊销刻日、门店退租清理的会计处置根据均具有合理性。

  6.年报披露,演讲期内上市公司税金及附加发生额为5,123.78万元,较上期11,406.49万元同比下降55.08%。请公司连系演讲期内报送税务机关的应纳税收入及税收轨制变化环境,弥补申明停业税金及附加大幅度下降的合理性。请年审会计师颁发看法。

  (1)税金及附加大幅下降的缘由

  演讲期内,公司税金及附加明细及变更环境如下:

  货泉单元:万元

  ① 停业税下降

  按照财务部、国度税务总局《关于全面推开停业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)的划定,公司自2016年5月1日起,租赁营业及营运办事类营业由停业税改为增值税,此中,租赁营业合用11%税率(部门门店合用5%简略单纯征收率),营运办事类营业合用6%税率。

  本期停业税下降,次要是因为本期营运办事类收入较上期削减,且本期5-12月的租赁营业及营运办事类营业收入不再计提停业税所致,具体数据如下:

  货泉单元:万元

  ② 城市维护扶植税、教育费附加、处所教育费附加下降

  城市维护扶植税、教育费附加、处所教育费附加的计税根本是当月应交增值税和当月应交停业税的合计金额,因为公司本期应交增值税因进项税额较大而无较着添加、且应交停业税削减,导致上述三项税费下降。

  ③ 价钱调理基金下降

  按照财务部《关于打消、停征和整合部门当局性基金项目等相关问题的通知》(财税[2016]11号)的划定,自2016年2月1日起,停征价钱调理基金。因而导致公司本期价钱调理基金下降。

  ④ 印花税、房产税、地盘利用税、车船利用税添加

  按照《增值税会计处置划定》(财会〔2016〕22号)的划定,2016年5月1日之后发生的与增值税相关买卖,影响资产、欠债等金额的,按该划定调整。利润表中的“停业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目,房产税、地盘利用税、车船利用税、印花税等原计入发卖费用和办理费用的相关税费,自2016年5月1日起调整计入“税金及附加”。

  (2)会计师对税金及附加施行的审计法式

  ①取得停业税、增值税等次要税种纳税申报表,与账面记实的对应税费进行查对;

  ②按照账面收入,对增值税销项税、停业税等进行复算;

  ③查抄次要税费的大额缴税银行单据;

  ④将税金及附加相关科目与应交税费相关科目进行查对。

  (3)审计看法

  综上,会计师认为公司本期税金及附加计提准确,下降的缘由是合理的。

  7.年报披露,演讲期末其他应收款账面余额约为19,341.74万元,此中预付费用款等为3,377.88万元,请弥补披露预付费用款的具体性质,并连系企业会计原则,申明将其划分为其他应收款的合理性。请年审会计师颁发看法。

  (1)弥补披露预付费用款的具体性质,并连系企业会计原则,申明将其划分为其他应收款的合理性

  ①预付费用款的具体性质

  公司“预付费用款”核算内容次要包罗:a已按合同领取的将来能够抵交房钱的包管金;b已领取但尚未到受益期的物业费、水电费等费用;c部门门店预付供应商采购货款因采购持久未现实施行而重分类调整计入;d因企划勾当对商品进行降价促销从而需要向供应商收取的价款;e其他,次要为员工告贷。

  公司“预付费用款”按核算内容分类列示如下:

  公司因门店数量较多,核算主体跨越200家,往来单元浩繁零星,以下次要列示往来单元金额相对较大的明细项目如下:

  B、预付物业、水电等费用

  C、供应商货款

  申明:供应商货款中,包含公司单项测试全额计提坏账金额499.21万元。

  D 企划勾当

  ②、预付费用款核算的合理性申明

  企业会计原则划定,其他应收款核算企业除存出包管金、买入返售金融资产、应收单据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利钱、持久应收款等以外的其他各类应收及暂付款子。

  公司作为其他应收款核算的“预付费用款”包罗:a已按合同领取的将来能够抵交房钱的包管金,可视为暂付款子;b已领取但尚未到受益期的物业费、水电费,可视为暂付款子;c预付供应商采购货款因部门采购持久未现实施行而自预付账款重分类调整计入,次要考虑到门店调整、采购实现可能性较小,需联系供应商收回原预付款子,因而公司将其划分为其他应收款,并对其以零丁测试为主计提坏账预备;d企划勾当款系公司要向参与促销勾当的供应商或联营厂家收取的款子;e其他次要为部门门伙计工告贷,考虑到系差盘缠等用处为主,将其汇总在“预付费用款等”中披露。

  因而,公司将“预付费用款”纳入其他应收款核算具有合理性。

  (2)会计师对其他应收款中的预付费用款施行的次要审计法式

  ①对包管金,会计师取得了对应衡宇租赁合同并与合同条目进行了查对,同时查抄了银行付款单据;

  ②对预付物业、水电等费用,会计师对大额物业费取得了响应的物业合同,并与账面记实进行了查对;对其他大额费用,会计师抽取了大额发生凭证进行了细节测试;

  ③对供应商货款,会计师对大额款子重点关心可收受接管性,对公司估计无法收回的,提请公司进行零丁测试并全额计提了坏账预备;

  ④对企划勾当款和员工告贷,会计师随机抽取了发生凭证进行了细节测试,并查抄了期后的收款单据或报销单据。

  (3)审计看法

  综上,公司其他应收款中的预付费用款次要是员工告贷、包管金、预付物业、水电等费用、应收企划勾当款和持久未结转的预付供应商货款,会计师认为公司将其划分为其他应收款核算具有合理性。

  8.年报显示,演讲期末公司存货余额为15.43亿元,占公司总资产比重为14.05%。连系公司演讲期内停业收入同比下降7.98%、停业利润下降-361.97%,请公司通过存货的发卖周转情况弥补申明存货不具有贬价风险的判断根据及合理性。请年审会计师颁发看法。

  (1)通过存货的发卖周转情况弥补申明存货不具有贬价风险的判断根据及合理性

  演讲期内,公司存货及停业收入对照环境如下

  货泉单元:万元

  注:上表停业收入数据未进行内部发卖金额抵销。

  由上表能够看出,2016年新开门店和封闭门店合计的存货期初数、期末数根基相当,存货本期添加次要是一般运营老店存货的添加所致。

  从一般运营老店来看,本期收入确实有所下滑,但超市行业商品进货受节假日影响较大,特别春节前是全年发卖最旺的季候,公司一般会提前一个月摆布大量备货。2016年度的春节在2月,公司在2016年的1月起头进行商品备货;2017年的春节在1月,公司在2016岁暮起头进行商品备货。此事项导致2016岁暮存货金额较大。

  公司演讲期内毛利率、存货周转率目标与同业业公司对照环境如下:

  从上表能够看出,与同业业上市公司,公司的毛利率略高,存货周转率略低,但总体仍在一般范畴内,公司停业利润为负数次要是期间费用率偏高的影响,公司存货不具有较着畅销和贬价景象。

  (2)会计师对存货施行的审计法式

  ①会计师在预审时,对青海地域、呼市地域、包头地域的门店的库存商品进行了抽盘;在2016年12月31日门店闭店后,对北京地域部门门店进行了库存商品的抽盘;

  ②公司内控轨制划定,各门店每年至多进行2次大盘,并将清点过程中发觉的畅销和报损的存货进行处置。会计师取得了各门店比来一期的存货清点演讲,查抄其对畅销或报损的存货能否全数进行了处置;

  ③会计师请事务所IT专家对公司存货核算办理相关消息系统进行了审计,并将账面存货金额与营业系统金额进行了查对;

  ④会计师从营业系统中导出了截止期末进价大于售价的商品明细,对其进行了阐发和抽查,次要是因为姑且促销所致,差价丧失将由供应商承担,承认公司无需计提贬价预备。

  (3)审计看法

  综上,虽然公司期末存货有所添加、本期存货周转率有所下降,会计师认为,公司存货不具有贬价风险的结论是合理的。

  9.年报披露,演讲期内发卖费用为246,128万元,此中其他税费约519万元;办理费用30,016万元,此中本期税费为23万元,上期税费约123万元。请连系企业会计原则,弥补申明上述其他税费及本期税费的性质及发生缘由。请年审会计师颁发看法。

  (1)其他税费及本期税费的性质及发生缘由

  企业会计原则划定,发卖费用科目核算企业发卖商品和材料、供给劳务的过程中发生的各类费用;办理费用科目核算企业为组织和办理企业出产运营所发生的办理费用,包罗企业在筹建期间内发生的创办费、房产税、车船利用税、地盘利用税、印花税、矿产资本弥补费、排污费等(自2016年5月1日起,利润表中的“停业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目,房产税、地盘利用税、车船利用税、印花税等原计入发卖费用和办理费用的相关税费,自2016年5月1日起调整计入“税金及附加”)。

  公司在对门店进行办理时,每个大区城市设置1个办理核心,公司总部、大区办理核心和未开业门店发生的费用一般在办理费用科目核算,各个已开业门店发生的费用在发卖费用科目核算。

  1、演讲期内,办理费用中税费明细如下:

  演讲期内,发卖费用中税费明细如下:

  (2)会计师对相关税费施行的审计法式

  ①按门店对次要税种进行对比阐发和税费复算;

  ②抽取部门门店,对其领取的税费进行细节测试,查抄领取单据。

  (3)审计看法

  综上,会计师认为,发卖费用和办理费用中的税费列示是合理的。

  四、关于消息披露及规范运作

  10.按照《格局原则第2号》,公司该当披露次要发卖客户和次要供应商环境,以汇总体例披露公司向前5名客户发卖额占年度发卖额的比例,以及前5名客户发卖额中联系关系方发卖额占年度发卖额的比例。请按照消息披露指引的规范要求弥补披露相关消息。

  公司的主停业务为运营大型超市,属于零售行业,面向的发卖客户为公共消费者,客户群体较为分离,不合用披露前5名客户发卖额及相关消息。

  11.年报披露,演讲期内公司同北京华联集团投资控股无限公司、北京华联商厦股份无限公司配合对华联财政无限义务公司按原持股比例增资110,000 万元,且华联财政公司于2017 年1 月完成工商变动手续。请公司核实能否按照《公司法》及本所《股票上市法则》的要求履行响应决策法式及消息披露权利。

  公司于2016年12月5日召开了第六届董事会第十一次会议,审议通过了《关于向华联财政无限义务公司增资的议案》,同意公司与北京华联集团投资控股无限公司(“华联集团”)、北京华联商厦股份无限公司(“华联股份”)配合对华联财政无限义务公司(“华联财政公司”)按原持股比例增资110,000万元。此中,100,000万元由华联集团、华联股份和公司别离以现金形式认缴,余下10,000万元以财政公司截至2015年岁暮未分派利润转增。本次增资完成后,华联财政公司的注册本钱将由目前的140,000万元增至250,000万元。该事项曾经2016年12月21日召开的公司2016年第三次姑且股东大会审议并通过。华联财政公司已于2017年1月完成工商变动手续。详见公司别离于2016年12月06日和2016年12月22日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》和上海证券买卖所网站()发布的《华联综超第六届董事会第十一次会议决议通知布告》、《华联综超关于与华联集团、华联股份配合向华联财政无限义务公司增资的联系关系买卖通知布告》和《华联综超2016年第三次姑且股东大会决议通知布告》。公司已按照《公司法》及上海证券买卖所《股票上市法则》的要求履行响应决策法式及消息披露权利。

  12.年报第9页表格显示,公司分歧运营模式下2015年停业收入、停业成本、毛利率合计数据别离为1,342,980.94万元、1,039,473.28万元、22.60%;分歧经停业态下停业收入、停业成本、毛利率合计数别离为1,177,399.24万元、1,037,127.92万元、11.89%,消息披露不分歧。请注释申明上述财政运营数据具有较着差别的缘由。

  公司分歧运营模式下2015年停业收入、停业成本、毛利率的相关数据是以停业收入、停业成本为披露口径,而分歧经停业态下2015年停业收入、停业成本、毛利率的相关数据是以主停业务收入、主停业务成本为披露口径(未包含其他营业收入收入)。为连结披露数据的分歧性,现将年报分歧经停业态下的运营环境中2015年度相关数据按照停业收入、停业成本的口径披露如下:

  北京华联分析超市股份无限公司董事会

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